Nie uregulowanie faktury VAT przez nieuczciwego kontrahenta, nie zezwala przedsiębiorcy nie płacić do urzędu skarbowego należnego podatku VAT. Jest jednak 'Ulga za złe długi', która pozwala odzyskać zapłacony podatek.
W myśl art. 89a i 89b ustawy o podatku VAT, przedsiębiorca może skorzystać z ulgi na złe długi i dokonać korekty podatku należnego z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium Polski, których jego dłużnicy nie zapłacili. Warunkiem jest tutaj jednak uprawdopodobnienie nieściągalności tych wierzytelności. Nieściągalność uważa się z kolei za uprawdopodobnioną w przypadku, gdy wierzytelność nie została uregulowana w ciągu 6 miesięcy od upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze.
Łączne spełnienie poniższych warunków, da możliwość skorzystania z ulgi na złe długi:
- Dostawa towaru lub świadczenie usług musi być dokonane na rzecz podatnika , o którym mowa w art. 15 ust. 1 ustawy o VAT (tj. podatnika będącego podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą w rozumieniu uptu) oraz który jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny i nie znajduje się w trakcie likwidacji lub w trakcie postępowania upadłościowego.
- Wierzytelności, których ma dotyczyć ulga, powinny zostać uprzednio wykazane w deklaracji jako należny podatek i obrót opodatkowany.
- Wierzyciel i dłużnik na dzień skorzystania z ulgi muszą być podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni.
- Wierzytelności nie mogą zostać zbyte.
- Od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie może upłynąć więcej niż dwa lata, licząc od końca roku, w którym faktura ta została wystawiona.
- Wierzyciel musi dokonać zawiadomienia dłużnika o zamiarze skorygowania VAT należnego w ramach ulgi na złe długi, a dłużnik w ciągu 14 dni od dnia otrzymania zawiadomienia, nie może uregulować należności w jakiejkolwiek formie.